bob体育:近期发布:关于印发扬州市机关事务管理局

时间:2022-09-12 08:43 作者:bob体育

bob体育机关各处室、局属各单位:

现将《扬州市机关事务管理局财务管理制度》印发给你们,请认真贯彻执行。

扬州市机关事务管理局

bob体育2021年11月1日

扬州市机关事务管理局财务管理制度

第一章总则

bob体育第一条为加强财务管理,规范财务行为,促进机关事务工作的健康发展,根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政单位会计制度》等法律法规,结合我局实际,制定本制度。

第二条本制度适用于本局的财务活动。

第三条局财务管理工作严格遵守国家的法律、法规和财经制度,遵循量入为出,保障重点,兼顾一般,厉行节约,制止奢侈浪费政府部门财务管理情况,降低行政成本,注重资金使用效益的原则。

bob体育第四条局财务管理的基本任务是:

(一)科学、合理编制预算,严格预算执行,完整、准确、及时编制决算,真实反映单位财务状况;

(二)建立健全财务管理制度,实施预算绩效管理,加强对单位财务活动的控制和监督;

bob体育(三)加强资产管理,合理配置、有效利用、规范处置资产,防止国有资产流失;

(四)定期编制财务报告,进行财务活动分析;

(五)对局属单位的财务活动实施指导、监督;

(六)加强对会计机构和会计人员的管理,组织教育培训,提高会计人员的职业素养和专业技能。

第二章财务管理体制

第五条局财务管理工作实行“统一领导、分级负责”的管理体制。局机关的一切经济活动均应纳入本单位财务处统一管理、核算和反映。局机关各处室对财务开支的真实性、完整性负责。财务处对财务开支的程序合规性进行审查。

第六条局财务处为全局财务会计工作的主管部门。在局党委的领导下,负责贯彻执行国家财经法规制度,研究制定局系统财务管理相关办法,组织实施各项财务管理工作,对局属各单位财务工作进行指导、监督、检查。

第三章预决算管理

第七条部门预算是指单位根据其职责和工作任务编制的年度财务收支计划。部门预算由收入预算和支出预算组成。各处室、局属单位根据职责编制年度经费预算,经分管领导审批后,财务处负责汇总编审,局党委会议审核通过后,报市财政局审批。

第八条局属各项收入和支出应当全部纳入单位预算统一管理,统筹安排使用。财政将年度部门预算下达后,由财务处及时分解,落实到位。

第九条严格执行预算法,切实硬化预算约束。经费支出应当按照“先有预算,后支出”的原则,不得超预算安排支出,需做到财务收支平衡。

第十条对预算中未作安排的支出项目,由处室单位提出书面申请追加预算,详细说明追加事项、理由政府部门财务管理情况,经局党委研究审定后,由财务处负责申请追加预算,并按相关程序向财政局进行申报。

第十一条预算按市财政局统一要求、统一时间进行公开。

(一)财务处将财政预算公开会议精神传达到局下属单位,布置局下属单位预算公开工作。下属单位应及时上报本单位需公开数据,确保数据的真实性、完整性、准确性。

(二)财务处按照财政预算公开统一格式计算并汇总局(含下属单位)预算单位收支预算表和“三公”经费预算情况统计表等公开表格,编制预算情况说明,并报分管领导审核。

(三)办公室提供局部门职责、机构设置和当年度主要工作任务给财务处进行公开材料内容上的整合,办公室对公开材料进行格式上的统一后报主管领导审批。

(四)财务处将领导审批好的材料上报给财政、保密局等部门,经审核通过后,办公室在规定时间内挂局门户网站上向社会公开。

第十二条部门决算是指按部门决算编审要求向市财政局报送的反映本单位年度财务收支状况和资金管理情况的总结性文件。

第十三条财务处年终应将财务系统与财政支付系统的结余核对一致,并及时结转生成年度财务报表,根据财政拨入的资金性质和实际发生的经费支出,按照财政统一格式编制决算草案,做到数据真实、计算准确、内容完整、账表相符、表表相符,并在规定期限内上报财政。

第十四条市财政局向本局批复部门决算后,财务处应及时向下属单位批复决算,批复内容包括:预算单位年度内一般预算财政拨款、政府性基金及财政专户资金的收入、支出和结余情况。

第十五条根据财政局决算公开的要求,对上年度的决算进行公开。

第十六条全面实施绩效管理。财务处按照市财政局的有关要求进行年度决算和绩效评价,切实把绩效理念和方法深度融入预算编制、执行和监督的全过程,绩效评价的结果将作为财务编制下年度部门预算的重要依据。

第四章审批管理

第十七条财务管理遵循“统一领导、集中管理”和“大额开支、重大项目集体决策”的原则。

(一)下列事项须经局党委集体研究决定:

1、向市财政局报出的单位年度部门预算;

2、局机关向市财政局申报追加的维修专项、设备购置等项目明细(简称追加项目)。

3、银行账户的开设;

4、各处室、局属单位资产的处置;

5、局属单位对外投资、大型维修、设备购置及其他专项支出;

6、局属单位职工调资、发放奖金补贴、职工节日福利;

7、其它需经局党委研究审定的事项。

(二)项目资金使用实行预算约束和按程序审批制。

1、单位年度预算已明确的具体项目按规定在财政下达的预算数内开支。

2、追加项目按规定在财政下达的指标内开支。

3、2000元以内(不含2000元)单位预算未明确具体项目明细的开支,财务报销需事前报分管业务的局长签批。

4、2000元以上(含2000元)20000元以下(不含20000元)单位预算未明确具体项目明细的开支,财务报销需提供预算审批单,并由局办公室签署党组意见。

5、20000元以上(含20000元)单位预算未明确具体项目明细的开支,财务报销需提供党组会议纪要。

6、若项目的实际开支超过预算金额时,在说明原因的前提下按照上述级次重新报批。

7、以上项目资金是指局机关的项目资金。部门预算中用于局机关以外的项目资金由实施处室按季向党组报告实施情况。

(三)人员经费由财务处按照人事处核定的标准执行。

第十八条规范财务报销程序。

按照支有预算、报有清单、财务先核、领导后批的原则和程序。

报销事前审批(分管局领导在审批单或者报告上签署意见);经手人在报销凭证上签名并注明用途或事由→处室负责人进行真实性审核→财务处进行合规性审核→处室分管领导审批同意报销→分管财务领导审批→财务处报销。

第五章资金管理

第十九条单位开设、撤销、变更银行账户必须报经市财政局和中国人民银行批准。

第二十条银行账户只限于本单位使用,严禁出租、出借账户,为他人办理款项的收付。

第二十一条严格按照银行结算制度办理银行业务。不得签发空头支票,任何部门不准公款私存、私设“小金库”,不准白条抵库,不准坐支现金。

第二十二条严格按照现金管理制度办理现金收支业务。除按现金管理规定可以支付现金外,超过现金结算起点200元的,都必须采用转账或公务卡结算方式(县级以下地区发生的公务支出除外);积极推进公务卡结算方式办理各项业务支出。

第二十三条财务处及时登记银行存款日记账,每月必须与开户银行核对银行存款余额。对未达账款项,要及时认真清理,保证资金安全。

第六章收入管理

第二十四条收入是指单位依法取得的非偿还性资金,包括财政拨款收入和其他收入。

财政拨款收入,是指从财政部门取得的财政预算资金。

其他收入,是指依法取得的除财政拨款收入以外的各项收入。

第二十五条单位取得各项收入,应当符合国家规定。所有收入(财政拨款、预算外往来和其他杂项收入)必须分清渠道、分开核算。

第二十六条所有收入必须由财务处统一管理,及时入账。

第二十七条各处室不得将收入“体外循环”或私设“小金库”。

第七章支出管理

第二十八条支出是指行政单位为保障机构正常运转和完成工作任务所发生的资金耗费和损失,主要有以下几个内容:

(一)工资、奖金、福利支出。主要用于在职、离退休人员的工资、奖金和各项福利。

(二)商品和服务支出。主要用于办公费、印刷费、水电费、邮电费、交通费、差旅费、出国费、维修费、会议费、培训费、招待费、劳务费、委托业务费等费用支出。

(三)资本性支出。用于按固定资产管理的房屋、设备、车辆所发生的费用。

(四)项目支出。用于为履行部门单位职能而增加的工作性、发展性和资本性项目支出。

(五)其他费用支出。(不能列入上述支出的其他支出。)

第二十九条经费支出(审批)的管理

(一)本局机关的内部审批,根据局长的授权,所有的财务报销实行由职能处室经办、财务处长复核、业务分管局长、财务分管局长审批的联签审批制度。即所有开支的原始发票,除了要求业务科室经办人、负责人的承办手续外,还必须由财务处长、业务分管局长和财务分管局长或局长签字后,方可送机关财务报销(各有关人员审批权限由局党委会议确定公布)。

(二)经费审批(联签)的主要程序:

1、工作人员的工资、补贴、奖金,离退休人员费用,干部培训(不含市级机关会计人员的继续教育),国家规定的其他各项待遇(含福利),由组织人事处按有关规定承办。

2、办公用品。机关所需的办公用品,由办公室承办。办公室根据工作需要定期购置、下发,做到事前有计划,事后安排好,临时急需的应及时与财务对接。

3、差旅费。按《扬州市市级机关差旅费管理办法》(扬财行[2014]13号)、《江苏省省级机关国内差旅住宿费标准明细表》(苏财行[2017]52号)、《扬州市机关事务管理局差旅费管理暂行办法》(扬事管[2021]8号)执行。

4、邮电费。各部门要本着节约的原则政府部门财务管理情况,减少话费开支,每月由办公室审核汇总并承办。

5、办公设备购置费。各部门确需增添或更换的办公设备用具等,必须事前有计划,由办公室承办,标准按照《扬州市市级行政事业单位部分办公设备资产配置标准(试行)》(扬财绩[2013]12号)执行。

6、接待费。按《公务、商务接待环节操作规范实施细则》(扬办发[2016]29号)和《关于进一步加强局公务接待管理工作的通知》执行,由办公室主管,财务处协助,各相关处室承办。

7、会议费。按市政府办公室关于印发《市委、市政府文件拟制发放管理办法》、《扬州市市级机关会议管理办法》、《扬州市市级机关经费管理办法》、《扬州市市级机关办公用房管理办法》、《扬州市党政机关资源节约管理办法》的通知(扬办发[2014]53号)和关于调整扬州市市级机关会议费开支综合定额标准的通知(扬财行[2017]20号)执行。

8、培训费。按《扬州市市级机关培训费管理办法》(扬财行[2017]16号)和《扬州市机关事务管理局外出学习考察培训管理环节操作实施细则》(扬事管[2019]9号)执行,局工作人员培训由组织人事处承办,其他业务培训,由各相关处室承办。

9、维修费。局办公设备维修由办公室承办,其他维修根据领导交办,由相关处室承办。

10、项目支出。根据资金用途由相关处室负责。

11、其他费用。因工作需要或特殊情况,除上述费用以外的其他费用支出,相关处室要严格控制,减少不必要的开支,节约经费。

上述的各项费用支出,应按局内部审批规定操作,办理相关的批准手续。

第八章公务卡管理

第三十条严格按公务卡强制结算目录执行,凡目录规定的公务卡支出项目,应按规定使用公务卡结算或者转账方式,原则上不再使用现金结算。除按规定实行财政直接支付或者银行转账外,应当使用公务卡结算。

第三十一条公务卡刷卡消费后政府部门财务管理情况,注意索取和保管好发票、银联小票、购物小票或清单,及时办理报销手续。公务卡遗失后要及时挂失、补办。

第九章票据管理

第三十二条本条所指的票据包括转账支票、现金支票、汇票,从单位取得的原始发票。

第三十三条支票、汇票按《票据法》规定执行。不准签发空头支票、不准签发远期或过期支票,不准将支票做抵押,不准将支票出租(借)或转让其他单位(个人)使用,不准将支票和印鉴随意乱放。支票、汇票原则上不得带出,确需经办人员带出使用的,经特批办理相关手续,用完后要立即报账,暂时未用的支票要随时退还。

第三十四条发票按《发票管理办法》执行。

第三十五条从外单位取得的原始报销发票,必须是税务(财政)部门监制的正式发票。空白发票或内部转账收据不得作为报销凭证。

第三十六条单位内部自制的报销票据(医药费、出差费),报销时应当项目齐全,所列金额应与所附原始票据上的合计金额相符。

第三十七条持票人带出的支票丢失,其经济责任自负。

第三十八条凡需报销的票据,还应具备下列条件:(1)开票单位的合法财务公章;(2)收款人签章;(3)项目齐全;(4)内容清楚;(5)大小写金额相符;(6)无涂改;(7)经办人、审批人签字。

第三十九条票据实行票款分离、印(鉴)票分离的办法。

第四十条建立票据领用、登记、回收、汇总和核对制度。

第十章会计核算和会计档案管理

第四十一条会计核算必须严格按《会计法》、《行政单位财务规则》的规定执行。

第四十二条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整,并符合会计制度规定。

第四十三条会计账簿记录要与实物、款项相符。

第四十四条严格遵守会计档案管理的相关规定,加强会计档案的管理。认真执行财政部、国家档案局发布的《会计档案管理办法》,建立会计档案管理制度。

第四十五条会计档案要专人定期整理装订成册,并编号登记,妥善保管,财务保管期满后要及时送档案室专人保管。

第四十六条会计档案的查阅,除统一组织的财务检查或审计部门进行审计外,未经批准,不得擅自查阅会计档案。因工作需要查阅时,须经财务处负责人批准。

第四十七条单位保存的会计档案一般不得借出。确因工作需要且根据国家有关规定必须借出的,应严格按照规定办理相关手续。会计档案借出单位应当妥善保管和利用借入的会计档案,确保借入会计档案的安全完整,并在规定时间内归还。

第四十八条按规定执行各种会计档案的管理期限。需要销毁时,按规定程序执行。

第十一章会计人员管理

第四十九条会计人员必须遵守《中华人民共和国会计法》等财经法律法规,具备良好的职业道德,按照规定参加会计人员继续教育。

第五十条会计人员必须具备会计、审计、财务管理相关专业学历政府部门财务管理情况,具备会计或审计专业技术执业资格,持有会计从业资格证书。

第五十一条会计人员的工作岗位须有计划的进行轮换。实行5年一次定期轮岗制度。

第五十二条会计人员发生轮岗、调离会计工作岗位的必须经专项审计后才能办理交接手续,编制移交清册,否则一律不得离岗。

第五十三条交接清单一式三份,移交人、接收人各一份,财务处留存一份,存档备查。原则上,一般会计人员由会计机构负责人或会计主管人员监交,会计机构负责人或会计主管人员交接由单位负责人监交。

第十二章内部控制(审计)制度

第五十四条按《扬州市机关事务管理局内部审计规定》执行。

第十三章财务监督

第五十五条财务监督是行政事业单位根据国家有关法律、法规和财务规章制度,对本单位及下属单位的财务活动进行审核、检查的行为。

第五十六条财务监督的主要内容包括预算编制和执行、收入和支出的范围及标准、资产管理措施的落实、财政票据使用管理、往来款项的发生和清算、财务制度执行情况、财务会计报告准确性和完整性。

第五十七条局财务处要加强内部监督审计。对当年未接受财政、审计巡察等部门全面财务监督检查的,年度终了生由局财务处或聘用中介机构对本级及下属单位开展专项审计。

第五十八条对局属单位负责人调动或离职,以及局领导认为需要检查的有关事项,委托中介机构进行专项审计。

第五十八条单位财务的预、决算数据按要求向社会进行公开,接受社会监督。

第十四章附则

第五十九条本办法由财务管理处负责解释。

bob体育第六十条本办法自公布之日起执行。